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【天天热闻】一般纳税人增值税月末处理

来源：互联网  


(资料图)

进项税额大于销项税额，形成增值税借方余额叫做"留抵税额"，体现在"应交税金--增值税--未交税金"科目下，因此，在根据原始凭证做账以后，月末，应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理，将销项税转入未交税金：

借:应交税金--增值税--销项税额，贷:应交税金--增值税--未交税金。同理，将应交税金其他明细科目借方余额也转入未交税金，

借:应交税金--增值税--未交税金，贷:应交税金--增值税--进项税额。

增值税可以不计提,直接缴纳吗?

增值税不可以不计提直接缴纳。按财会(2016)22号文件规定,一般纳税人月末要结转应交增值税,然后次月再写缴纳分录。

月末计提需要缴纳增值税的时候：借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税。次月申报缴纳的时候：借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。

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